KDV ve ÖTV oran kararları, gelir ve kurumlar vergisi düzenlemeleri, vergi usul tebliğleri ile damga ve motorlu taşıtlar vergisine ilişkin değişiklikler Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girer. Bu sayfada vergi mevzuatındaki değişiklikler toplanır.
Cumhurbaşkanı Kararı ile motorin türü bazı mallara (G.T.İ.P. 2710.19.43.00.11 ve 2710.20.11.00.11) uygulanan özel tüketim vergisi tutarları kademeli olarak yeniden belirlenmiştir. Karar, akaryakıt sektörünü ve motorin tüketicilerini doğrudan etkilemektedir.
Sakarya Vergi Mahkemesi'nin itirazı üzerine Anayasa Mahkemesi, sahte belge düzenleyenlere uygulanan teminat yükümlülüğünü yerine getirmeyenler adına teminat tutarı kadar özel usulsüzlük cezası kesilmesini öngören Vergi Usul Kanunu mükerrer 355. madde 7. fıkra hükmünü Anayasa'ya aykırı bulmayarak itirazı reddetti. Karar, söz konusu cezanın kamu alacağını güvence altına almaya yönelik meşru ve ölçülü bir yaptırım olduğunu tescil etmektedir.
Anayasa Mahkemesi, Emlak Vergisi Kanunu'nun 29. maddesinde yer alan "arsalar için her mahalle" ibaresinin Anayasa'ya aykırı olmadığına oybirliğiyle karar verdi. Söz konusu ibare, arsa ve arazilerin vergi değerinin hesaplanmasında esas alınan birim değerlerin mahalleye göre ayrı ayrı belirlenmesini düzenlemekte olup arsa sahiplerini doğrudan etkilemektedir.
Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı, 2027 yılında emlak vergisi hesaplamasında kullanılacak bina metrekare normal inşaat maliyet bedellerini belirledi. Bu tebliğ, binalara ait vergi değerinin hesaplanmasında esas alınan inşaat maliyet rakamlarını güncelleyerek mülk sahiplerini doğrudan etkiliyor.
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 531)'nin teminat hükümlerini düzenleyen 5. maddesi değiştirilerek uyumlu mükelleflere teminat indirimi, sahte/yanıltıcı belge düzenleyenlere ise artırımlı teminat yükümlülüğü getirildi. Düzenleme, iade taleplerinde teminat vermek zorunda olan mükellefleri doğrudan etkiliyor.
Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu, tip onay belgesinde T3-Traktör olarak gösterilen ancak vergi incelemesinde ATV (87.03 G.T.İ.P.) olarak nitelendirilen araçlara yapılan cezalı ÖTV tarhiyatlarında bölge idare mahkemeleri arasındaki içtihat aykırılığını giderdi. Karara göre mahkemeler, araçların hangi gümrük tarife pozisyonuna girdiğini Gümrük Tarife Cetveli İzahnamesi ve Açıklama Notları çerçevesinde, gerekirse bilirkişi incelemesi yaptırarak tespit etmeli; tarhiyatın hukuka uygunluğunu ancak bu tespiti yaptıktan sonra denetlemelidir.
Bu Cumhurbaşkanı Kararı, küresel ve yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi (Pillar Two) uygulaması kapsamında güvenli liman sayılacak ülkeleri ve her iki vergi türünün uygulanacağı yerleri belirliyor. Çok uluslu şirket gruplarının bağlı olduğu ülkelerdeki vergi uygulamalarını doğrudan etkiliyor.
Hazine ve Maliye Bakanlığı, 7582 sayılı Kanun kapsamında yurt dışındaki veya kayıt dışı yurt içindeki para, altın, döviz, menkul kıymet gibi varlıkların ekonomiye kazandırılmasına ilişkin usul ve esasları belirledi. Gerçek ve tüzel kişiler bu varlıkları 31 Temmuz 2027'ye kadar banka veya aracı kurumlara bildirerek vergi incelemesinden muafiyet hakkı kazanabilecek.
Hazine ve Maliye Bakanlığı, 7577 ve 7582 sayılı Kanunlarla Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklikleri açıklamak amacıyla Kurumlar Vergisi Genel Tebliği'nde kapsamlı güncellemeler yaptı. Vakıf üniversitesi hastanelerinin vergi muafiyeti, serbest bölge kazanç istisnaları, yurt dışı mal ticareti indirimi, nitelikli hizmet merkezi indirimi ve üretim/ihracat faaliyetlerinde indirimli kurumlar vergisi oranına ilişkin açıklamalar yeniden düzenlendi.
Türkiye'ye yerleşmeden önceki son 3 takvim yılında Türkiye'de ikametgahı ve vergi mükellefiyeti bulunmayan gerçek kişilere, yurt dışından elde ettikleri kazanç ve iratlar için 20 yıl boyunca gelir vergisi istisnası tanınıyor. Bu Tebliğ, 7582 sayılı Kanun'la Gelir Vergisi Kanunu'na eklenen mükerrer 20/D maddesinin uygulama usul ve esaslarını düzenliyor.
Bu Tebliğ, nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan nitelikli hizmet personelinin ücretlerine uygulanan gelir vergisi istisnasının usul ve esaslarını düzenlemektedir. İstisna, standart nitelikli hizmet merkezleri için brüt asgari ücretin 3 katı, İstanbul Finans Merkezi ile Cumhurbaşkanınca onaylanan endüstri bölgelerindeki merkezler için ise 5 katı ile sınırlıdır.
Teknogirişim şirketlerinin çalışanlarına bedelsiz veya indirimli pay senedi vermesi yoluyla sağlanan menfaatlerdeki gelir vergisi istisnasının üst sınırı, brüt yıllık ücretin bir katından iki katına çıkarılmıştır. Elden çıkarma halinde verginin geri alınacağı elde tutma süreleri de kısaltılarak yeniden düzenlenmiştir.
7587 sayılı Kanun; emniyet personeli kadro oranları, vergi tebligatı, taksi vergisi, basın ilan mevzuatı, TCMB disiplin hükümleri ve yerel yönetim taşınmaz satışı başta olmak üzere çok sayıda farklı kanunda değişiklik yapıyor. Düzenleme kamu personeli, vergi mükellefleri, medya kuruluşları ve yerel yönetimleri doğrudan etkiliyor.
Danıştay Yedinci Dairesi, bankalardaki altın hesapları üzerinden fiziki teslimat olmaksızın gerçekleştirilen kaydi altın alım işlemleri nedeniyle kesilen 97,96 TL banka ve sigorta muameleleri vergisinin iadesi talebiyle açılan davayı incelemsizin reddeden İstanbul 14. Vergi Mahkemesi kararını kanun yararına bozdu. Daire, söz konusu kesintinin vergi yargısının görev alanına girdiğine ve davanın esastan incelenmesi gerektiğine hükmetti.
Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 67. maddesi kapsamındaki tevkifat oranlarına ilişkin düzenlemenin uygulama süresi 31/12/2026 tarihine uzatılmıştır. Bu karar, devlet tahvili, Hazine bonosu ve kira sertifikalarından elde edilen gelir ve kazançları etkiliyor.
Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu, mükelleflerin KDV Kanunu'nun 36. maddesi kapsamında "özel esaslar" listesine alınmasına ilişkin işlemin iptali davalarında Bölge İdare Mahkemeleri arasındaki içtihat aykırılığını giderdi. Karara göre bu tür kapsama alma işlemleri, mükellefin vergisel haklarını ve ticari itibarını doğrudan etkileyen kesin ve icrai işlem niteliğinde olduğundan uyuşmazlığın esasının incelenmesi gerektiğine hükmetti.
KDV Genel Uygulama Tebliği'nde yapılan bu değişiklik; kamulaştırılan taşınmazların devrine KDV istisnası getirilmesi, vakıf üniversitelerince işletilen sağlık kuruluşlarının istisna kapsamından çıkarılması ve Darülaceze'nin KDV istisnasından yararlanan kuruluşlar arasına eklenmesi başta olmak üzere birden fazla alanda düzenleme yapılmaktadır. Vakıflar Genel Müdürlüğü'nün yönettiği mazbut vakıflara ait taşınmazlar da Diyanet Vakfı ile aynı istisna kapsamına alınmaktadır.
Gelir İdaresi Başkanlığı, 5 Haziran 2026 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş vergi borçlarının cari tecil faizinden daha düşük, yıllık %29 oranında faizle taksitlendirilebilmesine imkân tanıyan yeni bir tecil ve taksitlendirme düzenlemesi yaptı. Borçluların 31 Ağustos 2026 tarihine kadar başvurması gerekmekte olup taksit sayısı 12 ila 72 arasında, borçlunun mali durumuna ve alacak türüne göre belirlenmektedir.
6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun'un 48. maddesinin ikinci fıkrasında yer alan tecil tutarı, Cumhurbaşkanı kararıyla 10 milyon Türk Lirası olarak belirlendi. Bu düzenleme, kamu borçlularının borçlarını taksitlendirerek ödeme kolaylığından yararlanabilmesi için aranan asgari tutarı etkiliyor.
Türkiye, 20 Nisan 2026'da Ankara'da imzalanan "Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi (GloBE) Bilgilerinin Değişimine İlişkin Çok Taraflı Yetkili Makam Anlaşması"nı Cumhurbaşkanı kararıyla onayladı. Bu anlaşma, büyük çok uluslu işletme gruplarının GloBE bilgi beyannamelerinde yer alan vergilendirme bilgilerinin ülkeler arasında otomatik olarak paylaşılmasını sağlar.
7582 sayılı Kanun; yurt dışından Türkiye'ye yerleşen gerçek kişilere 20 yıllık gelir vergisi istisnası, nitelikli hizmet merkezlerine kurumlar vergisi indirimi ve varlık barışı gibi kapsamlı vergi teşvikleri getiriyor. Üretim faaliyetlerinde kurumlar vergisi oranı %12,5'e indirilirken yurt dışı varlıkların 31 Temmuz 2027'ye kadar bildirimi için asgari %0 vergi oranı sunulmaktadır.
Anayasa Mahkemesi, sporculara yapılan ücret ödemelerinden kesilen gelir vergisinin yıllık beyanname üzerinden mahsubu için "tevkifatın vergi dairesine ödenmiş olması" şartını öngören Gelir Vergisi Kanunu geçici 72. maddesinin (2). fıkrasındaki ilgili ibaresini iptal etti. Mahkeme, sporcuların kendi tasarruf yetkisi dışında gerçekleşen bir ödeme koşuluna bağlı tutulmasının mülkiyet hakkına orantısız müdahale oluşturduğuna oybirliğiyle hükmetti.
Hazine ve Maliye Bakanlığı, 1 Seri No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği'nde çeşitli değişiklikler yaparak gayrimenkul yatırım ortaklıklarına yönelik kar dağıtımı uygulamalarını, istisna kapsamındaki kar/zarar değerlendirme kurallarını ve asgari kurumlar vergisinden indirilecek yatırıma katkı tutarının tespitini netleştirmiştir. Bu düzenlemeler başta GYO'lar ve kurumlar vergisi mükellefleri olmak üzere yatırım teşvik belgesi sahibi şirketleri doğrudan etkilemektedir.
Nükleer santral inşaatı ve onarım işleri için yapılan istihkak ödemelerine uygulanacak vergi kesintisi oranı %1 olarak belirlendi. Bu düzenleme Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi (md. 15) ve Kurumlar Vergisi (md. 30) kapsamındaki üç ayrı Bakanlar Kurulu Kararında eş zamanlı değişiklik yapılarak hayata geçirildi.
